ســــــــــــــؤال في المقــــــــــــــــــــــــــــــــــــاولات

شركة الصحراء للمقاولات تم ترسيه مشروع لها بقمية 4.5مليون جنية فقامت بالاتفاق مع شركة مقاولات اخرى لتنفيذ المشروع من الباطن بقمية 4مليون جنية على ان تقوم بتنفذ المشروع من (أ) الى (ي) بالكامل ولا تتدخل شركة الصحراء في المشروع نهائي
السؤال
1-في حال قيام شركة الصحراء بدفع لشركة الباطن مستخلص جارى 1 بقيمة 380000 جنية ما اسم الحساب اللى سوف يسجل فيه المبلغ تحت مصاريف التشغيل ؟
2- اجراء القيود المحاسبية لهذة المعامله ؟

االحل
====
عماد عبدالحليم القيود المحاسبية فى حالة إعتبار شركة الصحراء ( مقاول عام ) والتسجيل فى دفاتر شركة الصحراء ....
هناك ( 3 ) قيود لأى مستخلص
1- قيد إستحقاق ( باعمال الفترة ) .
2- قيد إستقطاعات ( بالخصومات ) .
3- قيد السداد أو الصرف .....
وفى هذه الحالة وبفرض اسم مقاول الباطن ( عمرو للمقاولات العامة )....
هتكون القيود كالتالى :-
1- قيد الاستحقاق .....
380,000من حــ / م.التشغيل
380,000 إلى حــ / مقاولى الباطن " جارى "
عمرو للمقاولات العامة
إثبات أعمال المستخلص رقم ( 1 )
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
2- قيد الاستقطاعات..
51,800 من حــ / مقاولى الباطن " جارى "
إلى مذكورين
19,000 حــ / مقاولى الباطن " تأمين أعمال " 5%
19,000 حــ / مقاولى الباطن " تأمين نهائى " 5%
4280 حــ / أرصدة دائنة أخرى
2000 دمغة اتحاد تشييد 5/10000 من قيمة العقد وتخصم مرة واحدة ( 4000,000 ×(5/10000)
2280 دمغة هندسية 6/1000 من إجمالى أعمال كل مستخلص
9520 حــ / م.التشغيل
2380 دمغة عادية " أول 10000 جنيه من أعمال المستخلص يخصم 160 جنيه والباقى يضرب × 6/1000"
7140 دمغة إضافية " الدمغة العادية × 3 "
إثبات إستقطاعات مستخلص رقم ( 1)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
3- قيد السداد أو الصرف .....
328,200 من حــ / مقاول الباطن " جارى "
" عمرو للمقاولات "
إلى مذكورين
1641 حــ / أرصدة دائنة أخرى 5/1000 أو نص المائة ضرائب أرباح تجارية وصناعية
326,559 حــ / الصندوق
صرف مستخلص رقم ( 1 ) للمقاول " عمرو للمقاولات "
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ