المعالجة المحاسبية لبهض العمليات

بنك المعالجات المحاسبية


اقدم لكم مجموعة من الحالات المحاسبية المختلفة وطريقة معالجتها وسوف يتم تحديث واضافة حالات اخرى ياستمرار ليتم الرجوع الية بسهولة دون عناء ومشقة البحث عن المعالجات المحاسبية
واسعد باستفسارتكم وارائكم وتعليقاتكم





الحالة الاولى
ــــــــــــــــــ
قد تم تكوين مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها بمبلغ 1000 جنية للعميل احمد ثم قام العميل احمد فى العام المالى التالى بسداد المبلغ نقدا

المعالجة
معنى ذلك ان حساب العملاء بة 1000 جنية مدين وحساب مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها 100 جنية دائن
1000من حـ/ نقدية بالصندوق
1000 الى حـ / العملاء احمد

1000 من حـ/ مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها
1000 الى حـ/ مخصصات انتفى الغرض منها



الحالة الثانية
ــــــــــــــــــ

قد تم اعدام دين للعميل اشرف بمبلغ 500 جنية ثم قام العميل اشرف
بسدادة نقدا بعدها يثلاث سنوات من اعدام الدين

المعالجة
معنى ذلك ان حساب العملاء اشرف رصيدة صفر وسيق اعدام الدين من 3 سنوات

500 من حـ/ نقدية بالصندوق
500 الى حـ / ديون سبق اعدامها


الحالة الثالثة
ـــــــــــــــــ
اشترت الشركة سيارتين بمبلغ 200000 جنية احدهما من اجل بيعها والاخرى من اجل استخدامها بالشركة يشيك


المعالجة
لابد ان نفرق بين الغرض الذى تم الشراء من اجلة فنجد ان الشركة اشترتها من اجل بيعها يعنى غرضها تجارى تصيح مشتريات بضائع بغرض البيع واشترت الاخرى بغرض استخدامها يعنى اصول ثابتة

100000 من حـ/ مشتريات بضائع بغرض البيع
100000 من حـ/ وسائل نقل وانتقال (اصول ثابتة)
200000 الى حـ/ البنك


الحالة الرابعة
ـــــــــــــــــــ
بمراجعة حساب المورد حسن اتضح انة تم احتساب احد الفواتير يمبلغ 200 جنية وصحتها 300 جنية وهذا اللخطا فى العام المالى السابق وظهر حساب المورد بالميزانية بمبلغ 200 جنية على خلاف حقيقتة

المعالجة
اى اخطاء فى السنوات السابقة يتم معالجتها باستخدام حساب ايرادات سنوات سابقة اومصروفات سنوات سابقة على حسب الاحوال ولكن فى هذة الحالة لابد من تتبع سير هذا الصنف الذى حدث بة الخطا فاذا تم صرف هذا الصنف من المخازن بالسعر الخطا يتم تحميل الفرق 100 جنية على مصروفات سنوات سابقة اما اذا كان الصنف ومازال موجودا بالمخازن يحمل بة حساب المخزن

فى حالة صرف الصنف من المخزن فى العام السابق
100 من حـ/ مصروفات سنوات سابقة
100 الى حـ / المورد حسن

فى حالة تواجدة بالمخزن ولم يصرف
100من حـ/ المخزن
100 الى حـ/ المورد حسن


الحالة الخامسة
ـــــــــــــــــــــ
كانت الشركة اشترت بضائع بغرض البيع بمبلغ 5000 جنية وذلك منذ 4 سنوات وقد نشا حريق التهم كل هذة البضائع وكان غير مؤمن عليها بشركة التامين

المعالجة
عند شراء هذة اليضائع من 4 سنوات تم عمل القيد على النحو التالى
5000 من حـ/ مشتريات بضائع بغرض البيع
5000 الى حـ/ المورد
وتم اقفال حساب المشتريات هذا العام فى حساب المتاجرة



5000 من حـ/ خسائر غير عادية
5000 الى حـ/ مخزون يضائع بغرض البيع


الحالة السادسة
ــــــــــــــــــــ
بجرد مخزن قطع الغيار اتضح ان هناك عجز على امين المخزن بمبلغ 1000 جنية

المعالجة
1000 من حـ/ حسابات مدينة اخرى ياسم امين المخزن
1000 الى حـ / مخزن قطع الغيار

وعند سداد المبلغ نقدا
1000 من حـ/ نقدية بالصندوق
1000 الى حـ / حسابات مدينة اخرى باسم امين المخزن


الحالة السابعة
ــــــــــــــــــــ
لدينا مخزون انتاج تام بتكلفة 50000 جنية وسعر بيعة 40000 جنية فكيف يتم اظهارة بالميزانية

المعالجة
هناك قاعدة تقول عند تقييم المخزون سعر البيع اوالتكلفة ايهم اقل وفى هذة الحالة نجد ان سعر البيع هو الاقل لذلك نعمل مخصص بالفرق
المخصص = 50000- 40000 =10000
10000 من حـ/ تكلفة انتاج او شراء الوحدات المباعة
10000 الى حـ / مخصص مخزون انتاج تام
ويذلك يظهر بالميزانية فى الجانب المدين حساب مخزون انتاج تام بمبلغ 50000 وبالجانب الدائن مخصص مخزون انتاج تام بمبلغ 10000


الحالة الثامنة
ــــــــــــــــــ
تم اكتشاف اخطاء فى العام المالى السابق ان رصيد العميل محمد احمد بمبلغ 5000 وصحتة 1000 ورصيد العميل احمد محمد 1000 وصحتة 5000

المعالجة
من الواضح ان هناك تداخل بين رصيد حساب العميلين وذلك لتشابة الاسماء وعلية يتم تصحيح الحسابين دون التاثير على اجمالى حساب العملاء الموجود والظاهر بميزانية العام المالى السابق


الحالة التاسعة
ـــــــــــــــــــ
تقوم الشركة ببناء مخزن جديد لاستخدامة فى تخزين اصنافها على ارض الشركة وتم تحديد التكلفة التى انفقت علية حتى تاريخ نهاية العام المالى 20000 جنية وحتى هذا التاريخ لم يتم الانتهاء منة

المعالجة
الشركة تقوم ببناء مبنى مخزن وسوف يدخل اصول ثابتة بعد الانتهاء من تنفيذة ولكن الان فهو يدخل تكوين استثمارى بالجزء الذى تم تنفيذة
2000 من حـ / تكوين استثمارى (مبانى)
2000 الى حـ / تكلفة انتاج اوشراء الوحدات المباعة


الحالة العاشرة
ــــــــــــــــــــ
تم شراء الة انتاجية بمبلغ 10000 جنية ومعدل الاهلاك 6% ولم تستخدم هذة الالة حتى الان فى العملية الانتاجية فهل بحتسب اهلاك ام لا عن السنة المالية المنتهية

المعالجة

بالرغم من عدم استخدامها فى العملية الانتاجية وهى جديدة يحتسب لها نصف اهلاك لماذا ؟؟
وذلك للتقادم والتطور التكنولوجى من عام لاخر

300 من حـ / اهلاك الالات
300 الى حـ / مخصص اهلاك الالات


الايداع الثانى ببنك المشاكل والمعالجات المحاسبية

الحالة الحادية عشر
ـــــــــــــــــــــــــــ
الشركة تشترى بضائع بغرض البيع من المورد حسن عبدة بمبلغ 5000 جنية نقدا وباقى المبلغ 5000 جنية حصل بة على منتجات تعرضها الشركة للبيع

المعالجة
10000 من حـ / مخزون يضائع بغرض البيع
10000 الى حـ/ الموردين حسن عبدة

5000 من حـ / الموردين حسن عبدة
5000 الى حـ / نقدية بالصندوق

5000 من حـ /العملاء حسن عبدة
5000 الى حـ / مبيعات بضائع بغرض البيع

5000 من حـ/ الموردين حسن عبدة
5000 الى حـ / العملاء حسن عبدة

فى الحالة السابقة نلاجظ ان حسن عبدة اصبح مورد وفى نفس الوقت عميل فهو باع لنا يضاعة بـ 10000 واشترى منا بضاعة بـ 5000
اذا لابد ان يظهر حساب المورد بمبلغ 10000 جنية ويقفل 5000 نقدا & 5000 عملاء



الحالة الثانية عشر
ـــــــــــــــــــــــــ
قد تم شراء اثاث بغرض البيع بمبلغ 1100 وتم السداد بشيك منهم 100 جنية ضريبة مبيغات وتم البيع بمبلغ 1320 جنية منها 120 جنية ضريبة مبيعات وتم تحصيلة نقدا

المعالجة
قيد الشراء
1000 من حـ / مشتريات بضائع بغرض البيع
100 من حـ / مصلحة الضرائب على المبيعات
1100 الى حـ / المورد

قيد السداد
1100 من حـ/ المورد
1100الى حـ / البنك

قيد البيع
1320 من حـ / نقدية بالصندوق
1200 الى حـ / المبيعات
120 الى حـ / مصلحة الضرائب على المبيعات

نلاحظ هنا ان الضرائب على المبيعات هو الذى يتحملها المستهلك وليس البائع فهو يتحملها مؤقتا لحين بيعها فينقل عبء الضريبة الى المستهلك فعندما اشترت الشركة اليضاعة تم دفع 100 جنية ضريبة مبيعات وعندما باعتها حصلت على 120 ضريبة مبيعات فعندما تسدد الشركة لمصلحة الضرائب ستسدد الفرق بين 120 – 100 = 20 جنية

الحالة الثالثة عشر
ــــــــــــــــــــــــــ
مدرج بجرد الانتاج غير التام او تحت التشغيل فى نهايه العام المالى خامات رئيسيه لم تجرى عليها عمليات تشغيل يعنى نسبه اتمام صفر% ولم يتم ارتجاعها للمخازن بالرغم من التنبيه بتعليمات ادرايه بذلك وقد تمت حركه مخزنيه بمستندات خلال العام المالى الجديد وبالتالى لايمكن عمل اجراء مخزنى فى العام المالى المنتهى


المعالجة


يتم عمل القيد الاتى فى السنه الماليه المنتهيه وهو قيد اقفال خامات بالورش الانتاجيه
من حـ/ مخزن الخامات الرئيسيه
الى حـ / خامات مباشره للتشغيل امر تشغيل رقم

ويتم عمل القيد الثانى فى السنه الماليه الجديده وهو قيد فتح خامات بالورش الانتاجيه
من حـ / خامات مباشره للتشغيل امر تشغيل رقم
الى حـ/ مخزن الخامات الرئيسيه

القيد الاول تم تخفيض به امر التشغيل ورده للمخازن مستنديا فقط حتى تصبح تكلفه امر التشغيل سليمه خلال العام المنتهى
والقيد الثانى هو الغاء قيد العام المنتهى وعودته كماهو على الطبيعه خامات بالورش الانتاجه وذلك للخروج من هذه المشكله


الحالة الرابعة عشر
ــــــــــــــــــــــــــــــ

تعاقد النادى الاهلى مع لاعب كرة قدم شهير بمبلغ مليون جنية لمدة 3 اعوام وتم دفع المبلغ بشيك وبعد عام باعة لنادى اخر مبلغ مليون جنية وتم اخذ المبلغ بشيك كيف تتم المعالجة بالقيود فى النادى الاهلى

المعالجة

من حـ/ الموارد البشرية اللاعب ................
1000000الى حـ / البنك

333333.33 من حـ/ قسط اطفاء الموارد البشرية
333333.33 الى حـ/ الموارد البشرية اللاعب ...............

333333.33من حـ/ ارباح وخسائر
333333.33 الى حـ / قسط اطفاء الموارد البشرية


1000000 من حـ/ البنك
333333.33 الى حـ/ ارباح راسمالية
666666.67 الى حـ/ الموارد البشرية اللاعب..........



الحالة الخامسة عشر
ــــــــــــــــــــــــــــــــــ

قامت شركة تعمل فى مجال تصنيع الاثاث والاخشاب بتصنيع اثاث ومكاتب بتكلفة قدرها 100000 وسعر البيع 120000 وقامت الشركة باستخدام هذا الاثاث فى توسعات الشركة والفروع الجديدة


المعالجة

100000من ح/ اصول ثابتة – اثاث
100000الي ح/ مخزون انتاج تام